Новый порядок применения ККТ. Что изменится? Снимаем ккм с учёта в ифнс: общий порядок и нюансы

Привет, повелители железных душ!

Что вы делаете со старым оборудованием? Серверы, компьютеры, принтеры и факсы в какой-то момент начинают заполнять все свободное пространство технички, валяются буквально под ногами в офисных коридорах и уже мешают работать. На музей старой техники это добро не тянет, но и использоваться в компании больше не будет.

Выбросить жалко, особенно если это рабочая техника, просто морально устаревшая. Плюс по закону нельзя просто так взять и выбросить оборудование , находящееся на балансе предприятия. Железки не могут просто пропасть из организации без документального подтверждения. Всё должно быть списано и официально утилизировано.

В прошлом году я осознал, что на стеллажах в техничке скопилась почти тонна старого железа. Пришло время серьезно проработать вопрос и выяснить, что можно сделать с этим добром с одной стороны по закону, а с другой – по-человечески и с минимальными затратами.

И вот что из этого получилось

1. Утилизация

Утилизация – самый популярный способ избавиться от старых железок официально. Способ не бесплатный. Придется выложить в среднем порядка 10 000 рублей специальной конторе, которая имеет соответствующие лицензии на подобную деятельность. По идее эти парни знают, что делать с техникой, умеют извлекать из плат ценные металлы и перерабатывать остальное безопасным для природы способом. Как обстоят дела на самом деле – не известно, но хочется надеяться, что железки по-настоящему перерабатывают, а не сваливают в кучу на свалке.

Прейскурант на утилизацию бывает «на вес» и «поштучно». В первом случае Вы просто оплачиваете утилизацию от одной и более тонны оборудования, а во втором с Вас возьмут фиксированную плату за каждый монитор или системный блок (100-300 рублей за штуку). Как бы там ни было, во всех компаниях есть сумма минимального заказа, ниже которой с вами просто не станут разговаривать.

Минимум, что я нашел – это утилизация за 2500 рублей, но без учета погрузки, доставки оборудования и необходимой экспертизы. Скорее это вариант для сознательных частных лиц, которым хочется поступить правильно, но не нужны документы для бухгалтерии.

Для того, чтобы все было легально и правильно, у утилизатора обязательно должны быть соответствующие лицензии и свидетельства. Перечень можно посмотреть, например, . Обязательно требуйте заверенную копию лицензии, иначе бухгалтерия вам этого не простит.

Плюсы этого способа:

Минусы:

2. Продажа

Второй вариант - продать.

Качественное дорогое брендовое оборудование, например коммутаторы или серверы, можно продать компаниям, специализирующимся на б/у железе, либо попробовать найти конечного покупателя самостоятельно.

Более того, можно продавать старое железо не целиком, а по частям. Старые плашки памяти, процессоры и материнские платы определенных моделей могут стоить денег даже на вторичном рынке. Авито и ebay вам в помощь.

Когда я рассматривал этот вариант, то обнаружил, что официально продать даже полностью рабочее оборудование в сборе не так уж просто. Если продаете юридическому лицу, то с одной стороны понадобится повозиться с договорами, а с другой – предоставить покупателю какую-никакую гарантию, что железки проработают хотя бы полгода. Что и говорить, тут велики риски и для покупателя, и для вас. При этом стоимость железок не настолько велика, чтобы этим можно было заниматься всерьез. Если и продавать, то все скопом и с большим дисконтом, чтобы один раз напрячься и забыть это все как страшный сон.

С продажей физическим лицам проще. Меньше бумаг, меньше обязательств. Но как им продать железки официально? У нас, например, даже кассы нет, куда можно было бы принять наличные от физического лица. Просить переводить деньги через сбербанк по безналу?

Плюсы

Минусы

3. Дарение

Это последний вариант. Старое работающее оборудование можно подарить .

Дарение – все равно, что продажа, но без денег и гарантийных обязательств. Взамен вы получаете чувство глубокого удовлетворения и возможность выбора будущего владельца вашего железа.

Плюсы

Минусы

Я выбрал вариант №3

Посоветовавшись с коллегами, из всех трех вариантов я выбрал последний, так как плюсы компенсируют все минусы. На совете мы решили, что будем дарить старое железо тем, кому оно нужно для дела. Мы хотим, чтобы серверы прослужили кому-нибудь еще не один год. Так у нас появилась общественная инициатива Orangeman . Ну а дальше закрутилась-завертелась известная вам история с раздачей серверов и другого железа.

Как дарить оборудование?

Дарить оборудование нужно с радостью:)

Вся техника, которую раздает Русоникс, к этому времени уже полностью амортизирована и проходит по нулевой стоимости. Поэтому я делаю следующим образом:

Дарю только физическим лицам. С тем, кто приехал забирать железку, оформляется Договор дарения. Как уже отмечалось, подарить другому юридическому лицу ничего нельзя. Возникнет куча вопросов у налоговой и головной боли у бухгалтерии. Проще сразу сделать себе харакири и не мучиться.

По закону в договоре нужно отразить рыночную стоимость передаваемого оборудования. И эта сумма в идеале не должна превышать 4000 рублей (это максимальная сумма дохода на одного человека в год, не облагаемая налогом). Если сумма больше 4000 рублей, то вашей компании придется выступить налоговым агентом и заплатить за «Одаряемого» НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

К договору дарения нужно предоставить обоснование заявленной стоимости. Это регулируется ст. 40 НК РФ. В качестве обоснования, я прикладываю к договору распечатку актуального объявления, например, с авито или ebaу на аналогичное б/у оборудование.

К договору обязательно нужно приложить скан-копию паспорта «Одаряемого», подписать с двух сторон в двух экземплярах.
В принципе, все – этого достаточно. Дальше оборудование передается счастливому владельцу, а подписанный договор с приложениями в бухгалтерию.

Как видите, ничего сложного. Самое сложное для меня в этом занятии – выбрать достойных получателей, чтобы не жалеть о том, что железо попало в плохие руки.

УТИЛИЗАЦИЯ ККТ

Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Что делать со старым кассовым аппаратом

Скажем сразу, хранить старую кассу вы не обязаны (срок хранения 5 лет установлен лишь для фискальных данныхп. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ). Однако просто выбросить ККТ на свалку, как бытовой мусор, нельзя. Ведь в ней есть вещества, которые представляют угрозу для экологии. Вышедшая из обращения ККТ относится к отходам производства и потребления 4 класса опасностиПриказ Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242 . А такие отходы подлежат утилизации специализированными компаниями, имеющими лицензиюстатьи 4.1 , 9 Закона от 24.06.98 № 89-ФЗ . Кстати, за неправильное обращение с отходами предусмотрен штрафст. 8.2 КоАП РФ :

для юридических лиц - от 100 тыс. до 250 тыс. руб.;

для их руководителей - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

для ИП - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Получается, чтобы избежать ненужных проблем, лучше старую ККТ сдать по договору компании, которая профессионально занимается утилизацией оборудования. Конечно же, с составлением акта об утилизации.

Если ККТ у вас числилась в составе ОС, то ее нужно списать с баланса на основании решения специальной комиссии, созданной по приказу руководителя. При этом вам надо оформить акт с указанием причин списания ККТ (например, несоответствие Закону № 54-ФЗ, отсутствие возможности модернизации до онлайн-кассы). В нем также желательно отразить факт передачи аппарата на утилизацию (с реквизитами соответствующего документа). Акт подписывают члены комиссии.

Если у этой ККТ есть остаточная стоимость, которую вы не успели самортизировать, то ее можно учесть при расчете налога на прибыль на дату утверждения руководителем акта о списании ОСподп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Заметим, что затраты на утилизацию вы можете учесть не только в «прибыльных», но и в «упрощенных» целях в составе материальных расходовподп. 7 п. 1 ст. 254 , подп. 5 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо Минфина от 21.08.2007 № 03-11-05/193 . Это нам подтвердили в Минфине.

Признание расходов на утилизацию ККТ при УСН

Компании или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при расчете «упрощенного» налога могут учесть затраты на утилизацию старой ККТ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов

Большинство кассовых аппаратов, выпущенных до 2017 года, а также чекопечатающих машин (ЧПМ и ЧПУ, которыми с 2009 года пользуются многие предприятия-плательщики ЕНВД) можно доработать таким образом, что они станут полноценными онлайн кассами, внесенными в Госреестр.

Порядок модернизации (доработки) касс или ЧПМ до онлайн касс

Модернизировать (доработать до онлайн версии) кассу или чекопечатающую машину можно только в ЦТО. ВАЖНО! Выбирайте только известные ЦТО, не прибегайте к услугам сомнительных лиц!

Модернизация кассового аппарата или ЧПМ предусматривает вскрытие корпуса и установку фискального накопителя (ФН) и устройства модернизации (УМ) - блока, обеспечивающего подключение кассы к интернету для онлайн передачи данных о продажах в ФНС. Фискальный накопитель - устройство универсальное, он подходит для всех моделей касс, а вот комплекты модернизации разные для разных моделей и для разных производителей. После установки ФН и УМ, корпус закрывается и производится обновление (перепрошивка) кассового программного обеспечения. Теперь это уже полноценная онлайн касса - она может передавать данные по интернету в ОФД в режиме онлайн, записывать транзакции на фискальный накопитель, печатать на кассовом чеке QR-код, отправлять чек покупателю в электронном виде - т. е. делать все, что требует 54-ФЗ.

На корпус онлайн кассы крепиться новый фирменный шильдик с указанием ее названия. В названии обязательно присутствует буква "Ф" .

Теперь ваш кассовый аппарат или чекопечатающая машина модернизированы и стали полноценной онлайн кассой

ВАЖНО! Вместе с онлайн кассой вам выдадут новый паспорт ККТ, который необходимо во-первых, хранить, а во-вторых, внимательно ознакомиться с гарантийными обязательствами завода-производителя - это очень важная информация!

Какую кассовую технику можно доработать до онлайн кассы

• простые суммовые кассы (ККМ)
• чекопечатающие машины (ЧПМ), аналоги ККМ для плательщиков ЕНВД
• фискальные регистраторы, входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий)
• чекопечатающие принтеры входящие в состав POS-систем (для автоматизированных предприятий, являющихся плательщиками ЕНВД)

Стоит ли модернизировать старую кассу?

Совершенно точно не имеет смысла модернизировать простые кассы, такие как "Меркурий" или "ЭКР".

Во-первых, стоимость доработки старой кассы до ее онлайн-версии и стоимость новой онлайн кассы той же модели отличаются незначительно.

Во-вторых, модернизация старой кассы добавляет ей только основные функции, которые требует 54-ФЗ, а новые модели имеют гораздо больше возможностей. Например, к ним можно подключать внешний банковский терминал для приема оплаты по банковским картам и сканер штрих-кода. Модернизированная касса такими возможностями не обладает.

В-третьих, на рынке появились новые модели простых касс по низким ценам и "Меркурий-115Ф" перестал быть самой дешевой онлайн кассой. Выгоднее купить, например "АГАТ-01Ф" - вместе с фискальным накопителем на 13 месяцев она стоит 12 600 рублей. С гнездом для подключения сканера штрих-кода и банковского терминала.

Какие кассы выгодно модернизировать

Выгодно модернизировать фискальные регистраторы и АСПД. Это аппараты, работающие в составе кассовых терминалов. Если вы используете кассу с банковским терминалом "ЯРУС" - ее тоже выгодно доработать до онлайн версии.

Памятка для магазинов и общепита с автоматизированными местами кассиров

Если вы - магазин, общепит или любое другое предприятие с автоматизированным местом кассира (кассовое место оборудовано компьютером, POS-системой или POS-терминалом), вам необходимо сделать следующее.

Кроме модернизации ККТ или АСПД до онлайн кассы, необходимо также модернизировать кассовое программное обеспечение (кассовое ПО). Это обязательно! Обратитесь в компанию, которая вас автоматизировала, все известные производители ПО давно адаптировали свои продукты под требования 54-ФЗ.

Товароучетную программу модернизировать не нужно!

Если у вас используется фискальный регистратор производства группы компаний "ШТРИХ-М" (к ним относятся ФРы под брендами "ШТРИХ", "RETAIL" и "RR"), то все они могут быть модернизированы до онлайн касс. Исключений два: не подлежат модернизации фискальные регистраторы "ШТРИХ-950-К" и "ШТРИХ-Light-К", причем имеется ввиду самая первая модификация этого фискального регистратора. "ШТРИХ-Light-100", "ШТРИХ-Light-200" и "ШТРИХ-Light-ПТК" доработать под требования 54-ФЗ можно. Модернизировать фискальный регистратор до онлайн-версии дешевле, чем купить новую кассу.

Как начать работать с модернизированной кассой

Самый простой вариант - поручите ЦТО выполнить работу по онлайн кассе "под ключ". Деньги небольшие (в нашем ЦТО это стоит 2 000 рублей), а времени и нервов сэкономите много. Но если все-таки хотите все сделать сами, то вот ваши шаги.

Шаг 1 . Получить квалифицированную электронную подпись

Шаг 2. Создать Личный кабинет на сайте ФНС

Шаг 3. Определиться, с каким ОФД вы будете работать и заключать с ним договор на обслуживание

Шаг 4. В Личном кабинете на сайте ФНС зарегистрировать свою онлайн кассу. Будьте внимательны, предварительно прочтите инструкцию (27 страниц). Если вы в процессе регистрации погубите фискальный накопитель (прецеденты уже есть!), то обижаться будет не на кого, и компенсацию требовать тоже не с кого

Если при регистрации все прошло благополучно, то вы увидите в Личном кабинете, что ваша онлайн касса успешно зарегистрирована. Все, вы поставили свою кассу на учет в ФНС.

После этого можно работать с онлайн кассой.

К доработке ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС доступны следующие модели производства ГК "ШТРИХ-М":

Доработка до онлайн-версий фискальных регистраторов (ККТ), используемых в платежных терминалах и торговых автоматах самообслуживания

Сервисный центр “ОРГТЕХЦЕНТР” модернизирует старые ККТ, ЧПМ и АСПД до ОНЛАЙН КАСС

Мы выполним модернизацию вашей старой ККМ до онлайн кассы "под ключ":

• сделаем квалифицированную электронную подпись (КЭП)
• доработаем вашу кассу или ЧПМ до онлайн версии
• зарегистрируем и ККТ в Личном кабинете на сайте ФНС nalog.ru
• подключим к оператору фискальных данных (ОФД)
• поставим на учет в ФНС вашу - теперь уже онлайн - кассу

Напоминаем, что по закону все предприниматели, которые работали на ККТ с ЭКЛЗ, 1 июля 2017 года обязаны были либо модернизировать ее до онлайн версии, либо, если это невозможно, купить онлайн кассу и работать на ней. Если вдруг, по какой-то причине, вы еще этого не сделали, то вы нарушаете российское законодательство. Вам необходимо срочно обратиться в ЦТО для модернизации вашего кассового аппарата. Сделайте это прямо сейчас: тел.

Технологический процесс в сегменте электронизации наконец-то дошел до кассовых аппаратов. Как оптимизировать и автоматизировать рабочие процессы с помощью инноваций не на шутку задумались надзорные и фискальные органы. Одним из таких нововведений стало внедрение в торговлю современных кассовых аппаратов с функцией записи и хранения фискальных данных, а также передачи их в электронном видев налоговые органы или, проще говоря, онлайн-касс.

История вопроса

Параллельно с работой над законопроектом было решено провести эксперимент по использованию предлагаемых онлайн-касс, который позволил бы определить технические возможности эксплуатации кассовых аппаратов, а также оценить финансовую эффективность и сервисную составляющую.

Около 1000 компаний в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане с августа 2014 года по февраль 2015 года начали работать по новой технологии. По информации ФНС, к системе электронной передачи данных было подключено 3239 единиц контрольно-кассовой техники. Данные о 18,37 млн чеков получили в итоге налоговые органы и свыше 13,97 млрд руб. составил оборот средств, прошедших через онлайн-кассы.

Эксперимент признали успешным, эффективность от использования новой техники - высокой, и решение о повсеместном внедрении было принято. При этом эксперимент продлили до конца текущего года, а законопроект в январе 2016-го представили на обсуждение Госдумы. Пройдя за полгода все инстанции, Федеральный закон № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" 3 июля был подписан.

Основные изменения

1. Вся информация о расчетах с покупателями в электронном виде будет передаваться онлайн в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.
2. Предусмотрена электронная регистрация ККТ. Не придется теперь посещать налоговую инспекцию и нести туда кассовый аппарат.
3. Изменится сам кассовый аппарат, вместо ЭКЛЗ будет применяться фискальный накопитель .
4. Чек по желанию покупателя может быть отправлен ему на электронную почту, что позволит легко его там найти в случае необходимости.
5. Предусмотрен поэтапный переход на применение новой контрольно-кассовой техники. Кассовые аппараты старого образца будут регистрироваться до 1 февраля 2017 г., их можно будет использовать до 1 июля 2017 г. После этой даты онлайн-кассы станут обязательными для всех, кто уже использует ККТ. С 1 июля 2018 г. - для тех, кто в настоящее время не обязан их применять.
6. Ужесточена и административная ответственность, так, штраф за расчеты без онлайн-кассы - не менее 30 000 руб., за повторное нарушение - остановка деятельности магазина до 90 суток.

«Подводные камни»

Другой проблемой эксперты считают наличие доступа к Интернету . Плохой сигнал в конкретной торговой точке не освобождает от применения новой кассы. Но, если не брать во внимание крупные города, то о стабильной работе сети на половине территории России можно только мечтать. «Если вдруг произойдет сбой при подаче данных, и они не попадут в налоговую, то при проведении проверки вина за неподачу падает на кого? - задается вопросом Ольга Косец. - Явно не на провайдера Интернета. В результате скорее всего под горячую руку налогового инспектора попадет все тот же предприниматель». Правда, здесь надо отметить, если в момент передачи чеков доступ в Интернет отсутствует, то фискальный накопитель сохранит данные в своей памяти и при появлении связи отправит их в налоговую инспекцию.

В-третьих, остро встает вопрос о нечестной конкуренции. Свою точку зрения по этому поводу выразил Алексей Прыгин, заместитель генерального директора компании «МаксиПост»: «Перевести все на электронную взаимосвязь с налоговыми органами и сделать контроль за кассовыми операциями проще и прозрачнее, так чтобы мимо кассы платеж проводить было сложнее, - отличная идея. Она вполне благоприятно повлияет на рынок - но только в том случае, если исполнение нового закона будет жестко контролироваться. Иначе может получится так, что законопослушные компании взвалят на свои плечи дополнительную финансовую нагрузку, связанную с заменой кассовых аппаратов. А те, кто работает в «серую» и не выполняет всех налоговых требований, так и не будут этого делать и продолжать работать по нерыночным правилам. А значит - демпинговать и поддерживать нечестную конкуренцию».

Также, отмечает генеральный директор «Аванпост», руководитель проекта ModulPOS Максим Митусов, переход на онлайн-кассы может сказаться на качестве обслуживания, ведь для ввода на кассе электронного адреса покупателя потребуется время, что конечно, приведет к очередям в пиковые часы работы магазина. Сложности возникнут и в работе интернет-магазинов и онлайн-сервисов. «Теперь они обязаны приобретать кассы и предоставлять пользователям электронные чеки. И не забывайте про курьерскую доставку», - напоминает Андрей Тушов.

Что делать?

В том, что не стоит ждать в этой ситуации следующего лета, согласен и исполнительный директор компании «Э-КОМ» Сергей Чекунов: «Наряду с вопросом модернизации не надо забывать еще один важный момент, требующий времени. Дело в том, что в цепочке магазин - налоговая инспекция появляется третье звено - оператор фискальных данных. От его надежной работы зависит своевременная и бесперебойная отправка электронных чеков в ФНС. Поэтому выбору провайдера стоит уделить особое внимание. Понятно, что опыт компании и стоимость ее услуг играет большую роль, но не менее важно, прежде чем, заключать договор, оценить уровень технологического оснащения. В идеале техническая поддержка должна работать 24 часа в сутки и 365 дней в году. Если принять данное условие за 100%, то чем ближе реальный процент к этой цифре, тем надежнее провайдер».

Итак, надо принять как данность, что переход на онлайн-кассы неизбежен. Поэтому, чем раньше начать действовать, тем этот переход будет легче.

Ведение бизнеса в наше время сопряжено с постоянным выполнением операций по подсчету оборота и выдаче клиентам кассовых чеков и другой фискальной документации. Систематизировать и механизировать этот процесс помогают кассовые аппараты и иная контрольно-кассовая техника. Основные их задачи – фиксация всех операций купли-продажи и подсчет наличности. Эти устройства представляют собой технику, которая должна находиться на балансе компании и быть отражена в документах строгой отчетности. А по прошествии времени, в связи с устареванием или выходом из строя, ее необходимо должным образом утилизировать.

Услуги могут быть актуальны для:

торговых и логистических компаний, сетей супермаркетов;

банковских структур

салонов красоты, спа-центров, сервисных мастерских

любых предприятий, чья деятельность направлена на оказание услуг и розничных продаж населению

Особенности утилизации

Необходимость избавиться от старых кассовых аппаратов может возникнуть в том случае, когда в приборах обнаружен целый ряд неисправностей, а их устранение невозможно или повлечет за собой значительные затраты. Вызывать утилизатора стоит, когда в аппарате обнаружены серьезные поломки. Например, сбой при формировании даты или времени совершения операции, ошибки при составлении финальной суммы, нарушения в оформлении кассового чека и т. д.

Заказать услугу по переработке кассовых аппаратов можно на сайте компании «Кристалл Чистоты». Приборы можно привезти к нам в офис или вызвать сотрудника для вывоза приборов. При обращении нужно уточнить по телефону количество и объем техники, которая нуждается в переработке. Тогда к вам на объект будет направлен подходящий автомобиль.

В том или ином случае прием/передача кассового аппарата сопровождается подписанием акта. Его можно использовать для правильного оформления бухгалтерской документации в дальнейшем.

В нашем производственном помещении все доставленное оборудование будет внимательно осмотрено и аккуратно разобрано. Затем каждую деталь тщательно проверят и отсортируют, в зависимости от материала изготовления. Потенциально опасные компоненты будут направлены в соответствующие службы, драгоценные металлы реализованы, а остальные составляющие сформированы в группы для вторичного использования на производственном конвейере.

Преимущества переработки кассовых аппаратов

Как и всякая офисная и оргтехника, современные кассовые аппараты представляют собой сложные приборы. В их состав входит целый ряд различных материалов, в том числе цветных и черных металлов, а также поливинилхлорид и другие пластмассы. Все это можно затем применять в качестве вторичного сырья на современном производственном конвейере.

Однако в структуре устройств могут присутствовать и опасные вещества. Например, полимерные детали под воздействием жарких солнечных лучей и атмосферных осадков со временем начнут выделять соединения хлора, фенолформальдегид и другие полимерные смеси. В условиях ненадлежащего хранения в окружающую среду попадают и такие опасные, и даже ядовитые, вещества как мышьяк, сурьма, ртуть и т. д. По мере их накопления происходит заражение не только воздуха, но и грунта, растений и деревьев. А со временем опасность может настигнуть и животных, в том числе домашних. Избежать всех этих вредных последствий позволит правильная утилизация кассовых аппаратов. Более того, в результате небезопасные вещества можно будет полезно применить на современном производстве.

Таким образом, передавая кассовые аппараты на утилизацию, заказчик получает возможность:

• юридически верно осуществить процедуру снятия оборудования со своего баланса;
• избавиться от необходимости решать, где хранить и что именно делать со списанной техникой;
• проявить гражданскую ответственность и сохранить природу от негативного воздействия.

Сотрудники компании «Кристалл Чистоты» помогут утилизировать кассовые аппараты. Также специалисты фирмы могут вывезти для дальнейшей переработки счетчики купюр и монет, детекторы фальшивых документов и другие устройства.